Calculer son salaire net en Suisse : brut, déductions AVS et impôt à la source

Votre permis de séjour change tout. En Suisse, l'impôt n'est pas prélevé de la même façon selon votre statut : deux régimes fiscaux coexistent, et ils produisent des nets radicalement différents à partir du même brut.

Si vous êtes ressortissant suisse ou titulaire d'un permis C, vous déclarez vos revenus annuellement. L'impôt tombe en fin d'année selon votre déclaration fiscale. Si vous êtes étranger avec un permis B ou L, l'impôt est retenu à la source chaque mois directement sur votre salaire. Selon l'Administration fédérale des contributions, environ 30 % des salariés en Suisse sont imposés à la source — et plus de 50 % dans le canton de Genève. Ce détail de permis, souvent ignoré lors des négociations, peut représenter plusieurs milliers de francs de différence annuelle.

Les 5 déductions sur votre fiche de paie, plus la caisse maladie qui n'y figure jamais

Trois prélèvements sociaux partent automatiquement de votre brut avant tout calcul d'impôt :

• AVS/AI/APG : 5,3 % de votre salaire brut (votre part). L'employeur paie la même proportion de son côté.
• Assurance chômage (AC) : 1,1 % jusqu'à 148 200 CHF annuels. Au-delà, un prélèvement de solidarité de 0,5 % s'applique jusqu'à 370 500 CHF.
• AANP (accidents non professionnels) : 1 à 2 % selon la caisse LAA de votre employeur. La couverture accidents professionnels, elle, est entièrement à charge de l'employeur.

À ces trois lignes s'ajoute le deuxième pilier. Votre cotisation LPP dépend de votre âge et du plan de prévoyance de votre employeur : entre 5 et 9 % du salaire coordonné à votre charge. Pour un salarié de 35 ans sur un plan LPP légal minimum, comptez environ 5 % du salaire coordonné — soit 3 000 à 4 500 CHF annuels pour un brut de 80 000-100 000 CHF. Les grandes entreprises proposent souvent des plans surobligatoires qui augmentent cette part — c'est une prestation réelle, même si elle réduit le net immédiat.

L'impôt à la source : ce qui varie selon votre profil

Si vous êtes imposé à la source, le taux mensuel retenu dépend de quatre facteurs :

• Votre canton de résidence (les taux varient significativement entre GE, VD, VS et FR).
• Votre niveau de revenu brut mensuel.
• Votre situation familiale : célibataire, marié avec ou sans enfants, double revenu.
• Votre confession religieuse déclarée (taxe ecclésiastique prélevée dans la plupart des cantons pour les membres d'une église reconnue).

À Genève, les taux pour un célibataire sans enfants vont de 15 à 35 % du brut imposable selon le niveau de revenus. La différence entre le barème "célibataire" et "marié avec deux enfants" peut atteindre 8 à 12 points de pourcentage — soit 8 000 à 12 000 CHF de différence annuelle sur un brut de 100 000 CHF.

Depuis 2021, si votre revenu brut dépasse 120 000 CHF annuels à Genève (seuil similaire dans la plupart des cantons romands), vous pouvez demander une taxation ordinaire ultérieure (TOU). Elle permet de déduire les primes LAMal réelles, les cotisations au 3e pilier, les frais professionnels effectifs et les dons. Pour les hauts revenus, cette démarche est fréquemment avantageuse.

Simulation : brut 120 000 CHF à Genève, célibataire sans enfants

Voici ce que produit ce profil, avant impôt :

• AVS/AI/APG (5,3 %) : − 6 360 CHF
• Assurance chômage (1,1 %) : − 1 630 CHF
• AANP (~1 %) : − 900 CHF
• LPP salarié (~5 %) : − 4 000 à 5 000 CHF

Revenu imposable résultant : environ 106 000–108 000 CHF. L'impôt à la source sur ce profil à Genève représente 22 à 27 % du revenu imposable, soit 23 000 à 29 000 CHF. Net annuel final : entre 70 000 et 76 000 CHF — soit 5 833 à 6 333 CHF par mois.

Un point pratique que beaucoup découvrent à l'arrivée : les primes LAMal ne sont pas prélevées sur votre salaire. Contrairement à la France, l'assurance maladie n'est pas une cotisation patronale — chaque résident souscrit sa propre assurance à titre personnel. Comptez 400 à 600 CHF par mois à Genève selon l'assureur et la franchise choisie. Cette dépense doit figurer dans votre budget mensuel réel, au-delà du net affiché.

Pour obtenir une simulation précise, l'outil Salarium de l'OFS permet de calculer le salaire médian par métier et de simuler les déductions selon le canton. L'AFC met à disposition un calculateur d'impôt à la source pour chaque canton. Ces deux outils sont gratuits et produisent une estimation fiable en quelques minutes — le seul moyen réel de comparer deux offres sur une base équivalente.

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Questions fréquentes

Quel est le taux de déductions sociales sur le salaire en Suisse ?

Pour le salarié, les cotisations obligatoires représentent environ 7 à 8 % du brut hors LPP : AVS/AI/APG (5,3 %), assurance chômage (1,1 %), AANP (1-2 %). La cotisation LPP s'ajoute pour 5 à 9 % selon l'âge et le plan. Pour un brut de 100 000 CHF, les déductions salariales hors impôt se situent entre 12 000 et 14 000 CHF annuels.

Qu'est-ce que l'impôt à la source en Suisse et qui y est soumis ?

C'est un prélèvement fiscal mensuel sur le salaire des travailleurs étrangers résidant en Suisse avec un permis B, L ou G. Les ressortissants suisses et les titulaires d'un permis C sont imposés selon le système ordinaire de déclaration annuelle. Les taux varient selon le canton, le revenu, la situation familiale et la confession religieuse déclarée.

Peut-on déduire les primes LAMal du revenu imposable en Suisse ?

Oui, partiellement. En taxation ordinaire, elles sont déductibles à hauteur d'un forfait cantonal (environ 3 500 à 4 500 CHF par personne à Genève). Pour les personnes imposées à la source, ces déductions sont intégrées forfaitairement dans les barèmes. La taxation ordinaire ultérieure (TOU) permet de déclarer les primes réelles si elles dépassent le forfait.

Comment passer du salaire brut au salaire net en Suisse pour budgéter ?

Règle approximative pour un étranger célibataire à Genève : votre brut annuel divisé par 1,55 à 1,65 donne une estimation du net (taux global de déductions de 35 à 40 %). Marié avec enfants, le taux global descend à 25 à 32 %. L'outil Salarium OFS et le calculateur AFC permettent une simulation précise en quelques minutes.