LPP: loi sur la prévoyance professionnelle

Définition

Le LPP (Loi fédérale sur la prévoyance professionnelle vieillesse, survivants et invalidité, en vigueur depuis 1985) oblige les employeurs suisses à affilier leurs salariés à une institution de prévoyance (caisse de pension) dès lors que leur salaire annuel dépasse le seuil d'entrée légal, fixé à 22'050 CHF en 2026. Ce système forme le deuxième pilier du modèle des trois piliers de prévoyance helvétique.

Comment fonctionne la cotisation

Les cotisations LPP sont partagées entre l'employeur et le salarié. L'employeur doit cotiser au moins autant que le salarié: en pratique, dans de nombreuses entreprises suisses, l'employeur cotise davantage, ce qui constitue un avantage social à prendre en compte dans la comparaison des offres d'emploi.

Le salaire assuré correspond au salaire annuel moins la déduction de coordination (fixée à 25'725 CHF en 2026). Le taux de cotisation varie avec l'âge: il augmente progressivement de 7 % (25-34 ans) jusqu'à 18 % (55-65 ans). Les avoirs accumulés produisent un intérêt minimal garanti par le Conseil fédéral.

LPP et départ de l'entreprise

En cas de départ de l'entreprise, l'avoir de prévoyance (prestation de libre passage) est transféré vers la nouvelle institution de prévoyance de l'employeur suivant, ou vers une institution de libre passage (Fondation Stiftung Auffangeinrichtung ou compte bancaire dédié). Cet avoir ne peut pas être retiré librement, sauf exceptions précises: départ définitif de Suisse, achat d'un logement principal, création d'une entreprise indépendante.

LPP et travailleurs frontaliers

Les travailleurs frontaliers qui résident en France et travaillent en Suisse sont affiliés au LPP de leur employeur suisse dans les mêmes conditions que les salariés résidents. En cas de départ, les droits de retrait anticipé dépendent des accords bilatéraux et de la convention de sécurité sociale franco-suisse.

LPP, AVS et les trois piliers

Le LPP s'articule avec l'AVS (premier pilier) et la prévoyance individuelle (troisième pilier, dont le pilier 3a) pour former le système des trois piliers helvétique. L'objectif légal est de permettre aux assurés de maintenir leur niveau de vie habituel à la retraite. Pour comprendre l'impact de ces cotisations sur votre fiche de paie, voir le guide sur le salaire brut et net en Suisse. En cas d'invalidité ou de décès prématuré, la caisse de pension verse également des rentes d'invalidité et de survivants, indépendantes des prestations de l'AVS. Un rachat LPP volontaire permet de combler les lacunes accumulées lors de périodes sans activité ou d'emplois à temps partiel.

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Questions fréquentes

Quels salaires sont couverts par le LPP obligatoire ?

Le LPP obligatoire s'applique aux salariés dont le salaire annuel dépasse le seuil d'entrée de 22'050 CHF en 2026 et qui ont plus de 17 ans. Le salaire assuré correspond au salaire annuel moins la déduction de coordination de 25'725 CHF. Certains employeurs proposent une prévoyance enveloppante qui assure également les salaires inférieurs au seuil légal.

Que devient mon avoir LPP si je quitte mon employeur ?

L'avoir de libre passage est transféré à la caisse de pension du nouvel employeur, ou, si vous n'avez pas encore de nouvel emploi, à une institution de libre passage (compte ou police de libre passage). Il ne peut pas être retiré librement, sauf exceptions précises: départ définitif de Suisse, achat d'une résidence principale, ou lancement d'une activité indépendante.

Peut-on racheter des années de cotisation LPP manquantes ?

Oui, contrairement à l'AVS, le LPP permet des rachats volontaires pour combler les lacunes de prévoyance. Ces rachats sont déductibles du revenu imposable, ce qui en fait un outil de planification fiscale très utilisé. Le montant maximum rachetable est indiqué dans le certificat de prévoyance annuel que la caisse de pension envoie à chaque assuré.

Quelle est la différence entre le LPP obligatoire et la prévoyance enveloppante ?

Le LPP obligatoire fixe un minimum légal: seuil d'entrée à 22'050 CHF, déduction de coordination de 25'725 CHF, taux de bonification de 7 à 18 % selon l'âge. La prévoyance enveloppante (surobligatoire) permet aux caisses de pension d'aller au-delà: salaires assurés plus élevés, déduction de coordination réduite ou nulle, taux supérieurs. La comparaison des plans de prévoyance entre employeurs peut représenter un écart de plusieurs milliers de francs par an.

Comment le LPP est-il lié aux conditions de travail globales en Suisse ?

Le LPP fait partie des assurances sociales obligatoires qui définissent les conditions de travail en Suisse. Aux côtés de l'AVS, de l'assurance-chômage et de la LAA (accidents), il constitue un filet de protection pour tout salarié. Pour une vue d'ensemble de ces conditions, le guide sur les conditions de travail en Suisse détaille les droits et obligations de chaque partie.