Déductions salariales

Déductions obligatoires 2026

Déduction	Taux salarié	Taux employeur	Base de calcul
AVS / AI / APG	5,3 %	5,3 %	Salaire brut total
Assurance chômage (AC)	1,1 %	1,1 %	Salaire brut jusqu'à 148'200 CHF/an
LPP (deuxième pilier)	Variable (~5-10 %)	Au moins égal à la part salarié	Salaire coordonné LPP
Accidents non prof. (ANP)	Variable (~1-2 %)	–	Salaire brut jusqu'à 148'200 CHF/an
Assurance IJM (maladie)	Variable (si CCT)	Variable	Selon CCT ou contrat
Impôt à la source	Variable selon commune et situation	–	Salaire brut (pour titulaires permis B, L)

Points importants

La cotisation LPP (deuxième pilier) est la déduction la plus variable: son taux dépend de l'âge du salarié et du règlement de la caisse de pension. Plus l'âge avance, plus la cotisation est élevée (entre 7 % à 25 ans et jusqu'à 18 % après 55 ans, selon les plans). L'employeur doit cotiser au minimum autant que le salarié.

L'impôt à la source s'applique aux résidents étrangers titulaires d'un permis B, L ou N. Il remplace le paiement ordinaire de l'impôt sur le revenu. Les résidents C (permis de domicile) et les citoyens suisses sont taxés ordinairement (déclaration fiscale annuelle, pas de retenue sur salaire).

Les allocations familiales et le remboursement de frais professionnels ne sont pas des déductions mais des ajouts au salaire brut dans certains cas.

Pour comprendre l'impact réel des déductions sur le revenu mensuel, il est utile de consulter le salaire médian en Suisse et de se référer au guide sur le calcul du salaire brut et net. La cotisation AVS et la cotisation LPP constituent ensemble le socle des assurances sociales obligatoires, et leur montant varie selon le secteur d'activité et la convention collective de travail (CCT) applicable. La reconversion professionnelle peut également modifier le niveau des déductions lors d'un changement d'employeur ou de branche.

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Questions fréquentes

Quelles sont les déductions obligatoires sur un salaire suisse ?

Les déductions obligatoires côté salarié sont: AVS/AI/APG (5,3 %), assurance chômage (1,1 %) sur les salaires jusqu'à 148'200 CHF, LPP (variable selon l'âge, environ 5–10 %), accidents non professionnels ANP (environ 1–2 %), et l'impôt à la source pour les titulaires d'un permis B, L ou N. La somme représente généralement entre 12 et 15 % du brut.

Pourquoi ma cotisation LPP est-elle plus élevée que celle d'un collègue plus jeune ?

Les taux de cotisation LPP augmentent progressivement avec l'âge: de 7 % entre 25 et 34 ans jusqu'à 18 % entre 55 et 65 ans. Ce principe de taux croissants vise à accumuler davantage d'épargne à l'approche de la retraite, compensant les années de cotisation plus courtes pour les personnes ayant commencé tardivement.

Mon employeur peut-il déduire des montants supplémentaires de mon salaire sans mon accord ?

Non, en dehors des déductions légalement obligatoires (AVS, AC, LPP, ANP, IS), l'employeur ne peut pas déduire des montants supplémentaires sans l'accord écrit du salarié ou une décision judiciaire. Une retenue non consentie pour prétendu dommage ou avance est une violation du droit au salaire (CO 323b).

Les déductions salariales sont-elles les mêmes pour un travailleur frontalier et un résident suisse ?

Non, il existe des différences. Les travailleurs frontaliers (permis G) cotisent généralement aux mêmes assurances sociales suisses (AVS, AC, LPP, ANP) mais sont exemptés de l'impôt à la source suisse dans plusieurs cantons frontaliers, en application des conventions de double imposition bilatérales. Leur imposition reste dans leur pays de résidence. Les règles varient selon le canton et le pays de domicile (France, Allemagne, Italie).

Qu'est-ce que la déduction pour accidents non professionnels (ANP) et qui la prend en charge ?

La prime ANP couvre les accidents survenant en dehors du travail (sport, loisirs, trajets privés). Elle est entièrement à la charge du salarié et prélevée directement sur le salaire brut. Son taux varie selon l'assureur de l'entreprise, généralement entre 1 et 2 % du salaire brut, dans la limite de 148'200 CHF par an. L'employeur prend en charge séparément la prime pour accidents professionnels (AP).