Déductions salariales
Le salaire brut suisse fait l'objet de plusieurs déductions obligatoires avant d'arriver au salaire net. Ces déductions couvrent les assurances sociales et, pour certains résidents étrangers, l'impôt à la source. La somme des déductions représente généralement entre 12 et 15 % du salaire brut pour un salarié.
Déductions obligatoires 2026
| Déduction | Taux salarié | Taux employeur | Base de calcul |
|---|---|---|---|
| AVS / AI / APG | 5,3 % | 5,3 % | Salaire brut total |
| Assurance chômage (AC) | 1,1 % | 1,1 % | Salaire brut jusqu'à 148 200 CHF/an |
| LPP (deuxième pilier) | Variable (~5-10 %) | Au moins égal à la part salarié | Salaire coordonné LPP |
| Accidents non prof. (ANP) | Variable (~1-2 %) | – | Salaire brut jusqu'à 148 200 CHF/an |
| Assurance IJM (maladie) | Variable (si CCT) | Variable | Selon CCT ou contrat |
| Impôt à la source | Variable selon commune et situation | – | Salaire brut (pour titulaires permis B, L) |
Points importants
La cotisation LPP (deuxième pilier) est la déduction la plus variable : son taux dépend de l'âge du salarié et du règlement de la caisse de pension. Plus l'âge avance, plus la cotisation est élevée (entre 7 % à 25 ans et jusqu'à 18 % après 55 ans, selon les plans). L'employeur doit cotiser au minimum autant que le salarié.
L'impôt à la source s'applique aux résidents étrangers titulaires d'un permis B, L ou N. Il remplace le paiement ordinaire de l'impôt sur le revenu. Les résidents C (permis de domicile) et les citoyens suisses sont taxés ordinairement (déclaration fiscale annuelle, pas de retenue sur salaire).
Les allocations familiales et le remboursement de frais professionnels ne sont pas des déductions mais des ajouts au salaire brut dans certains cas.
Questions fréquentes
Quelles sont les déductions obligatoires sur un salaire suisse ?
Les déductions obligatoires côté salarié sont : AVS/AI/APG (5,3 %), assurance chômage (1,1 %) sur les salaires jusqu'à 148 200 CHF, LPP (variable selon l'âge, environ 5–10 %), accidents non professionnels ANP (environ 1–2 %), et l'impôt à la source pour les titulaires d'un permis B, L ou N. La somme représente généralement entre 12 et 15 % du brut.
Pourquoi ma cotisation LPP est-elle plus élevée que celle d'un collègue plus jeune ?
Les taux de cotisation LPP augmentent progressivement avec l'âge : de 7 % entre 25 et 34 ans jusqu'à 18 % entre 55 et 65 ans. Ce principe de taux croissants vise à accumuler davantage d'épargne à l'approche de la retraite, compensant les années de cotisation plus courtes pour les personnes ayant commencé tardivement.
Mon employeur peut-il déduire des montants supplémentaires de mon salaire sans mon accord ?
Non, en dehors des déductions légalement obligatoires (AVS, AC, LPP, ANP, IS), l'employeur ne peut pas déduire des montants supplémentaires sans l'accord écrit du salarié ou une décision judiciaire. Une retenue non consentie pour prétendu dommage ou avance est une violation du droit au salaire (CO 323b).